Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?


Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург в 2024 году

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2024 году составляет 4 600 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 35 400 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 35 400 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 4 602 (13%*35 400), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 35 400 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4602 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4 600 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4 600 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*35 400=4 602 > 4 600). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 2 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва в 2024 году

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 7 500 руб.:
  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 57 700 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 57 700 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 7 500 руб. (13%*57 700), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 57 700 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 7 500 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 7 500 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 7 500 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*57 700=7 501 >7 500). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 1 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?


Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:
  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.
Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. 

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника


Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:


obrazec-zayavlenie-na-vozvrat-ndfl-inostrannogo-rabotnika-skachat-zayavlenie-na-vozmeshchenie-ndfl-inostrancam.jpg


Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.



Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника или поделитесь информацией о том, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам на работу, в соц. сетях:




Комментарии
Добавить комментарий
Защита от автоматических сообщений
CAPTCHA
Введите слово на картинке